다자녀·가업 승계 가구 대상 상속세 설계 전략 (2026년 기준)
2026년부터 상속세 제도는 ‘가족 구조’에 따라 결과가 크게 달라집니다. 특히 다자녀 가구와 가업 승계를 고려하는 자산가들은, 공제 한도와 감면 구조를 이해해야 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
1️⃣ 다자녀 가구의 상속세 절세 구조
2026년 세법상 자녀 공제는 자녀 1인당 5천만 원입니다. 3자녀 이상일 경우 최대 1억5천만 원까지 공제를 받을 수 있고, 미성년 자녀일 경우 추가 공제도 적용됩니다.
여기에 상속세 면제 기준을 함께 고려하면, 공제 한도 내에서 실질 과세대상을 줄이는 전략을 세울 수 있습니다.
2️⃣ 가업 승계 공제의 핵심 — 경영 연속성과 고용 유지
가업 승계를 위한 상속은 일반 상속보다 세율이 낮고, 공제 범위가 훨씬 큽니다. 가업상속공제를 적용받으면 최대 600억 원까지 공제가 가능하지만, 단 10년 이상 경영 및 고용유지 요건을 충족해야 합니다.
가업 승계의 절세 포인트는 ‘분할 상속 설계’입니다. 가업 자산과 비가업 자산을 분리하여, 가족 구성원별로 합리적인 지분 비율을 설계하면 세부담을 분산시키고 추후 증여세 리스크까지 줄일 수 있습니다.
3️⃣ 실제 설계 예시 — “3자녀 가업승계 가정”
서울 강남의 제조업 법인을 운영하는 A씨의 사례를 보겠습니다. 자녀 3명이 있고, 장남이 가업을 잇는 구조입니다.
- 장남: 경영권 + 가업상속공제 적용
- 차남·삼녀: 부동산·예금 등 비가업 자산 배분
이 경우 전체 상속세를 약 35% 절감할 수 있었으며, 이는 상속세 절세 방법의 핵심 원리를 적용한 결과입니다.
4️⃣ 설계 시 주의할 점 — “형평성”보다 “합법성”
형제 간 형평성을 맞추려다 세법상 요건을 놓치면, 공제 혜택을 잃거나 ‘사전 증여’로 간주돼 가산세가 붙을 수 있습니다. 전문가들은 “가족합의서”와 “사전평가서” 작성이 중요하다고 조언합니다.
특히 2026년에는 상속세 신고 방법이 전자화되며, 증여 이력과 가업자산 변동 내역이 실시간 조회됩니다. 따라서 ‘투명한 설계’가 절세의 핵심이 됩니다.
🔎 마무리 — 2026년 상속의 핵심 키워드
다자녀·가업 승계 상속 설계의 핵심은 “시간 분할”과 “역할 분리”입니다. 2026년 이후의 세법 흐름은 ‘가업 유지 + 사회 기여’ 중심으로 개편되고 있으므로, 가족 구조에 맞춘 상속 청사진을 미리 설계하는 것이 가장 확실한 절세 전략입니다.
상속세 계산기를 활용해 예상 세액을 시뮬레이션해보면, 가업 승계 시 가장 효율적인 자산 분배 비율을 찾을 수 있습니다.